2026年河北八大员考试题型

	题库名称：	2026年河北八大员考试题型-ID:3442
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[下面节选部分考试题库]

第1题:2020年8月甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资累计未分配利润和累计盈余公积按持股比例计算的金额为1000万元。以下说法正确的有()。

A.甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为500万元

B.甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为1500万元

C.计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

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参考解析:企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让应纳税所得额＝7500－6000＝1500(万元)。

第2题:以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。

A.财产租赁所得以每次取得的收入为一次

B.个人将承租房屋转租取得的租金收入，不属于“财产租赁所得”的征税范围

C.转租房屋情形下，向出租方支付的租金可以从转租收入中扣除

D.财产租赁所得一律适用20％的比例税率

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参考解析:选项A，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次；选项B，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于“财产租赁所得”的征税范围；选项D，对个人出租住房取得的所得，减按10％的税率征收个人所得税。

第3题:下列关于转让定价方法的说法，正确的有()。

A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易

B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易

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参考解析:选项B.再销售价格法一般适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或者更换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯购销业务；选项C.成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易；选项D.交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。

第4题:依据印花税征税范围的规定,下列合同应缴纳印花税的是()。

A.未按期兑现合同

B.银行同业拆借合同

C.无息贷款合同

D.电网与用户之间签订的合同

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参考解析:选项A.未按期兑现合同亦应贴花。选项B.借款合同,包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。选项C.免征印花税。选项D.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

第5题:2021年1月某律师事务所当月全部收入300000元。其雇员律师李某每月按律所收入的10％比例提成，同时李某每月还取得工资收入8000元。李某和律所约定，律师事务所不负担李某办理案件支出的费用。已知:分成收入扣除办案费用比例为规定的最高比例，假设不考虑专项扣除、专项附加扣除、其他扣除。2021年1月李某应确认的个人所得税预扣预缴应纳税所得额为()元。

A.27500

B.24000

C.22500

D.29000

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参考解析:作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入按规定扣除办案支出的费用(在律师当月分成收入的30％比例内确定)后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”征税。2021年1月李某应确认的个人所得税预扣预缴应纳税所得额＝(300000×10％)×(1－30％)＋8000－5000＝24000(元)。

第6题:下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是()。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.退休人员再任职收入

D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

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参考解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

第7题:下列专项附加扣除项目中，纳税人不可以选择在预扣预缴环节享受的是()。

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

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参考解析:享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

第8题:与个人任职有关的下列收入,可按全年一次性奖金计算个人所得税的有()。

A.实行绩效工资办法兑现的绩效工资收入

B.实行年薪制而兑现的年薪收入

C.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

D.提前退休而取得的一性补贴收入

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参考解析:一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资

第9题:企业发生的下列借款费用中，可以作为资本性支出计入有关资产成本的有()。

A.存货生产期间发生的合理的借款费用

B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用

C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用

D.企业为对外投资而发生的合理的借款费用

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参考解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。

第10题:依据企业所得税相关规定,下列资料可作为企业资产损失外部证据的有()。

A.企业的破产清算公告

B.司法机关的判决

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业相关经济行为的业务合同

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参考解析:选项D.属于内部证据。